Es gibt drei Hauptformen der Vergütung, die die meisten Unternehmen an ihre Mitarbeiter zahlen. Die primäre Art der Entschädigung ist natürlich Bargeld, das in Form von Stundenlohn, Vertragseinkommen, Gehältern, Boni, passenden Beiträgen aus dem Pensionsplan und lebenslänglichen Auszahlungen aus leistungsorientierten Plänen kommt.
Die zweite Art der Entschädigung erfolgt in Form von Leistungen wie Versicherungen (Leben, Gesundheit, Zahn- und Invaliditätsversicherung), bezahlten Urlaubs- und Krankheitstagen, Studiengebühren und Kinderbetreuungsbeihilfen sowie sonstigen Vergünstigungen wie Firmenwagen und Spesenabrechnungen .
Aber viele Arbeitgeber belohnen auch ihre Belegschaft, indem sie ihnen erlauben, Aktien der Firma mit einem Rabatt zu kaufen. Aktienvergütung kommt in vielen Formen und ist aus vielen Gründen bei Arbeitgebern und Arbeitnehmern beliebt. Es wirft jedoch einige potenzielle Nachteile auf (denen die ehemaligen Mitarbeiter von Enron und Worldcom ohne weiteres zustimmen können).
Obwohl die Einzelheiten von einer Form der Aktienvergütung zu einer anderen variieren, besteht die Grundidee hinter den meisten Formen darin, den Arbeitnehmern die Möglichkeit zu geben, Unternehmensaktien zu kaufen, die sie dann verkaufen können.
Wie der Arbeitnehmer Entschädigungen aus Gesellschaftsanteilen erzielt, erfolgt grundsätzlich über zwei oder drei grundlegende Schritte:
1. Aktien oder Aktienoptionen sind gewährt
Der Prozess der Bereitstellung von Aktienvergütungen beginnt in der Regel mit der Gewährung von Stammaktien an Mitarbeiter oder dem Recht, diese zu erwerben. Der Arbeitgeber gibt eine Vereinbarung heraus, die den Mitarbeitern die Option gibt, entweder eine bestimmte Anzahl oder einen Dollarbetrag von Aktien zu einem festgelegten Plan oder zu anderen im Plan festgelegten Konditionen zu erwerben. Die Option, die Aktie zu kaufen, wird zu einem bestimmten Zeitpunkt, dem so genannten Gewährungsdatum, aktiv.
2. Aktienoptionen werden ausgeübt
Wenn die Option zum Kauf von Unternehmensaktien gewährt wird, kann der Bestand dann gemäß den Planregeln gekauft werden, und der Zeitraum, in dem dies zulässig ist, dauert oft mehrere Jahre, bis die Möglichkeit zum Ablaufdatum aufgehoben wird. Die meisten Optionspläne erlauben es dem Mitarbeiter, die Aktie entweder zu einem bestimmten vorher festgelegten Preis oder zu dem Preis zu kaufen, zu dem er am Tag der Gewährung gehandelt hat. Dies bedeutet, dass der Mitarbeiter die Aktien mit einem Abschlag kaufen kann, wenn er bis zur Ausübung der Option gestiegen ist.
3. Die Aktien des Unternehmens werden verkauft
Zu diesem Zeitpunkt liquidieren die Mitarbeiter Aktien, die sie im Plan erworben haben - entweder durch Ausübung ihrer Kaufoption oder durch direkte Gewährung von Aktien. Die meisten Mitarbeiter können Aktien so lange halten, wie sie wollen, und in manchen Fällen dürfen sie sie nicht bis zur Pensionierung verkaufen. Dies liegt daran, dass der Wert der Mitarbeiteroptionen erheblich steigen kann.
Zum Beispiel kann ein Mitarbeiter die Aktien seines Arbeitgebers zu einem Preis von 45 Dollar pro Aktie kaufen - seinen Preis am Tag der Gewährung. Aber diese Option könnte 10 Jahre dauern, während welcher Zeit die Aktie auf $ 90 pro Aktie steigen könnte. Der Mitarbeiter kann dann einen sofortigen Gewinn von $ 45 pro Aktie erzielen, indem er einfach die Option ausübt, bei $ 45 zu kaufen und dann die Aktien auf dem offenen Markt zu verkaufen.
Mitarbeiterbeteiligungen werden häufig nach einem ähnlichen Fälligkeitsplan wie bei Pensions- und Gewinnbeteiligungsplänen für Unternehmen gewährt und werden von den Arbeitgebern dazu genutzt, die Betriebszugehörigkeit innerhalb des Unternehmens zu fördern. Andere Beschränkungen oder Bedingungen werden oft auch auf Aktienoptionen gesetzt, wie zum Beispiel deren Verfall, wenn der Mitarbeiter für einen Konkurrenten arbeitet.
Die Regeln für die Besteuerung der Aktienvergütung variieren je nach Art des Plans. Die Regeln für einige Pläne sind viel komplexer als andere, aber im Allgemeinen werden die meisten Mitarbeiter zumindest ein Einkommen bei Ausübung ihrer Optionen und der Rest beim Verkauf der Aktien realisieren - es sei denn, die Optionen werden innerhalb eines qualifizierten Plans vergeben. Mitarbeiter werden bei der Gewährung einer Option selten besteuert, es sei denn, die Option selbst (nicht die Aktie) wird aktiv gehandelt und hat einen leicht feststellbaren fairen Marktwert.
Einige Gewinne, die aus der Ausübung von Aktienoptionen erzielt werden, können als Ausgleichseinkommen ausgewiesen werden, während andere Arten von Gewinnen entweder als kurz- oder langfristige Kapitalgewinne klassifiziert werden. Beschränkungen, die von der Gesellschaft bei der Ausübung oder dem Verkauf der Aktien auferlegt werden, können die Besteuerung in vielen Fällen verzögern, bis die Beschränkungen aufgehoben sind, beispielsweise wenn der Arbeitnehmer den in dem Plan festgelegten Fälligkeitsplan erfüllt.
Diese Pläne können auch als qualifiziert oder nicht qualifiziert bezeichnet werden, obwohl diese Begriffe nicht mit Rentenplänen verwechselt werden sollten, die als qualifiziert oder nicht qualifiziert gekennzeichnet sind, wobei die frühere Art von Plan den ERISA-Richtlinien unterliegt, während die zweite nicht gilt. Im Allgemeinen besteuern qualifizierte Aktienoptionspläne den Mitarbeiter nicht sofort aufgrund der Differenz zwischen der Ausübung und dem Marktpreis des erworbenen Aktienkaufs, während nicht qualifizierte Pläne dies tun.
Aktienoptionen bedeuten eine zusätzliche Vergütung in Form von diskontierten Aktienkäufen, die entweder sofort oder später zu einem sofortigen Gewinn eingelöst werden können. In vielen Fällen haben die Optionen selbst einen spürbaren Wert, insbesondere wenn der Mitarbeiter die Option zu einem Preis ausüben kann, der weit unter dem liegt, wo er gerade gehandelt wird. Die Arbeitnehmer können auch davon profitieren, dass sie wissen, dass ihre Bemühungen zumindest indirekt zum Anstieg des Werts ihrer Investitionen beitragen.
Arbeitgeber belohnen ihre Mitarbeiter aus zwei Gründen mit Aktien. Der erste ist, dass es für das Unternehmen billiger und einfacher ist, einfach Aktien auszugeben, als den Mitarbeitern bar zu bezahlen. Zum anderen kann diese Form der Vergütung dazu beitragen, die Motivation der Mitarbeiter zu erhöhen. Eine Belegschaft, die ein Stück ihres Arbeitgebers besitzt, kann neben ihren wöchentlichen Gehaltsschecks auch direkt an den Gewinnen des Unternehmens teilhaben. Dies kann die Moral und Loyalität der Mitarbeiter verbessern und den Umsatz in der Belegschaft reduzieren - und auch eine neue Gruppe von Investoren schaffen, die Unternehmensanteile kaufen.
Wenn der Wert der Aktien des Unternehmens sinkt, ändern sich auch die Werte der Optionen oder Aktien. Diejenigen, die erhebliche Mengen an Aktien oder Optionen akkumuliert haben, können ihre Nettowerte in sehr kurzen Zeiträumen in einigen Fällen stark zurückgehen sehen, z. B. während schwerer Markteinbrüche und Unternehmensumwälzungen.
Auch der sofortige Verkauf einer großen Anzahl von Aktien, die mit Aktienoptionen gekauft wurden, wird zu erheblichen kurzfristigen Kapitalgewinnen führen, was die Steuerrechnung des Mitarbeiters für dieses Jahr drastisch erhöhen kann (außer wenn Aktien innerhalb eines ESOP-Plans verkauft werden) steuerbegünstigter, qualifizierter Plan ähnlich einem 401k.)
Wenn der Unternehmenswert an Wert verliert, kann dies dazu führen, dass sich Mitarbeiter entmutigt fühlen und zu einer verringerten Produktivität und Arbeitsmoral führen. Je nach dem Grund für den Rückgang des Aktienwerts könnte die fehlende Motivation der Mitarbeiter das Unternehmen und damit seine Aktie noch weiter nach unten drücken.
Dies ist die einfachere der beiden Formen der Mitarbeiterbeteiligung, die in Form einer Option angeboten werden. Diese Optionen werden aufgrund ihrer steuerlichen Behandlung auch als nicht qualifizierte Aktienoptionen bezeichnet, die nicht so günstig sind wie die ihrer Cousins. Nicht gesetzlich geregelte Optionen erfordern in der Regel, dass Mitarbeiter die Differenz zwischen dem Ausübungspreis und dem Marktpreis der Aktienoption bei Ausübung sofort erkennen. Dieser Betrag wird als kurzfristiger steuerpflichtiger Gewinn ausgewiesen. Nicht gesetzliche Aktienoptionen werden in erster Linie den einfachen Mitarbeitern von Unternehmen angeboten, um Anteile am Unternehmen zu erwerben.
Auch als Anreiz (oder qualifizierte) Aktienoptionen bezeichnet, werden gesetzliche Aktienoptionen typischerweise nur Schlüsselmitarbeitern und Führungskräften als besondere Vergütungsform angeboten. Gesetzliche Aktienoptionen können besser ausgeübt und verkauft werden als nicht gesetzlich vorgeschriebene Aktien, da durch die Ausübung dieser Optionen kein Ertrag erfasst wird. Mit diesen Optionen wird das Einkommen nie erkannt, bis die Aktie tatsächlich verkauft wird. Das Einkommen aus diesen Optionen kann jedoch manchmal die alternative Mindeststeuer auslösen.
Viele Unternehmensleiter und Insider, die Aktien von Unternehmen erhalten, dürfen die Aktie nur unter bestimmten Bedingungen verkaufen, um die Vorschriften zur Eindämmung des Insiderhandels zu erfüllen, wie zum Beispiel die Forderung, dass die Führungskraft eine bestimmte Zeit vor dem Verkauf warten muss. Dies ist als Restricted Stock bekannt. Auf der anderen Seite sind RSUs eine Vorrichtung, um Aktien oder ihren Barwert zu einem zukünftigen Datum gemäß einem Ausübungszeitplan zu gewähren, ohne tatsächliche Aktien oder Barmittel zu übertragen, bis die Vesting-Anforderung erfüllt ist.
Dies ist vielleicht die einfachste Art des Mitarbeiteraktien-Kaufprogramms. ESPPs werden über Lohnabzüge nach Steuern finanziert. Der Arbeitgeber leitet einen Teil der Vergütung des Mitarbeiters auf ein ESPP-Konto um, auf dem vom Zeitpunkt des Angebots oder der Einschreibung bis zum Kaufdatum Geld gesammelt wird. Die meisten ESPP-Pläne ermöglichen es den Mitarbeitern, ihre Unternehmensaktien mit einem Rabatt von bis zu 15% vom aktuellen Marktpreis zu erwerben. Diese Pläne können qualifiziert werden, was unter bestimmten Bedingungen die Behandlung langfristiger Kapitalgewinne erlaubt, oder nicht qualifiziertes, abhängig von der Art des Plans und davon, wie lange der Bestand gehalten wird, bevor er verkauft wird.
Dies ist eine Art qualifizierter Plan, der vollständig mit Aktien des Unternehmens finanziert wird. ESOPs werden häufig von in der Nähe befindlichen Unternehmen verwendet, um einen liquiden Markt für den Unternehmensbestand auf einer steuerbegünstigten Basis bereitzustellen; Eigentümer können ihre Anteile an der Gesellschaft innerhalb des Plans platzieren und diese Aktien dann im Ruhestand an die Gesellschaft verkaufen. Dies sind vielleicht die besten Pläne, die aus steuerlicher Sicht zur Verfügung stehen, da Erträge aus dem Verkaufsbestand nie anerkannt werden, bis sie bei der Pensionierung ausgeschüttet werden, genau wie bei jeder anderen Art von qualifiziertem Plan.
Diese Form der Finanzierung von Pensionsplänen wurde von den Aufsichtsbehörden nach dem Zusammenbruch von Enron und Worldcom im Jahr 2002 genau unter die Lupe genommen. Obwohl viele Arbeitgeber ihren Mitarbeitern weiterhin Unternehmensanteile an ihre Pensionspläne ausstellen, müssen die Mitarbeiter sicherstellen, dass sie in ihren Rentenportfolios angemessen diversifiziert sind zu ihren Risikotoleranzen und Anlagezielen. Die Mitarbeiter von Enron und Worldcom können die Dummheit, ihre gesamten Rentenportfolios in einer einzigen Firma zu vereinen, bitter bezeugen.
Phantom Stocks werden als solche bezeichnet, da möglicherweise keine echten Aktien ausgegeben oder übertragen werden. Diese Art von Aktien ist in der Regel auf Führungskräfte und Schlüsselmitarbeiter zugeschnitten, die bestimmte Voraussetzungen erfüllen müssen, um für den Plan in Frage zu kommen. Die "Aktie" wird häufig an einen Mitarbeiter in Form von sogenannten Performance Units ausgezahlt, die Aktien des tatsächlichen Bestands darstellen. Mitarbeiter erhalten viele der finanziellen Vorteile des Aktienbesitzes, ohne die Aktien tatsächlich zu besitzen. SARs zahlen den Arbeitnehmern normalerweise den Wert des Wachstums des Unternehmensbestands über einen vorher festgelegten Zeitraum. Diese Zahlung kann in bar oder in einigen Fällen mit tatsächlichen Aktien erfolgen.
Die Aktienvergütung ist eine der vielseitigsten Formen der Bezahlung für Arbeitgeber und Arbeitnehmer. Eine der Herausforderungen, vor der viele Arbeiter stehen, ist jedoch zu wissen, wie die Aktien ihres Unternehmens in ihre eigenen Finanzpläne passen können oder sollten. Obwohl Unternehmensaktien im Laufe der Zeit oft erhebliche Gewinne erzielen können, kann es in einigen Fällen auch zu steuerpflichtigen Ereignissen führen, selbst wenn kein Barmittel realisiert wird.
Um zu erfahren, wie Ihr Aktienvergütungsprogramm funktioniert und wie und wann Steuern auf Gewinne erhoben werden, wenden Sie sich an Ihre Personalabteilung oder Ihren Finanzberater.
(Fotokredit: Bigstock)
So installieren Sie eine Kiesauffahrt - Arten, Ideen und Kosten
Viele Einfamilienhäuser haben private Zufahrten. In vorstädtischen und ländlichen Gebieten tun fast alle.Die Verbesserung und Aufrechterhaltung dieser Rechte ist ein notwendiger, aber oft übersehener Faktor für den Eigenheimbesitz. Und es ist keine triviale Ausgabe. Die durchschnittliche Asphalteinfahrt kostet laut HomeAdvisor etwa 4.400
9 Arten von kostspieligen Bankgebühren und wie man sie vermeidet
Als ich ein Kind war, war ich so aufgeregt, mein erstes Bankkonto zu bekommen. Anstatt mein Taschengeld nur in einem Sparschwein zu sparen, könnte ich es in die Bank stecken und jeden Monat Zinsen verdienen. Obwohl der Saldo nur ein paar hundert Dollar betrug, war es ein Nervenkitzel, dass er mit jeder Monatsaussage um ein oder zwei Dollar wuchs.
