Viele Amerikaner verstehen nicht, wie sich eine amerikanische Mehrwertsteuer auf sie auswirkt, oder auf ihre möglichen wirtschaftlichen Auswirkungen auf das BIP und die Staatsverschuldung. Der Kongress untersucht derzeit eine Steuerreform, um das Wirtschaftswachstum anzukurbeln und amerikanische Unternehmen zu schützen. Ihr Vorschlag enthält eine umstrittene Grenzausgleichssteuer, von der einige behaupten, sie sei eine verkappte Mehrwertsteuer.
Was werden seine Auswirkungen sein, wenn sie angenommen werden?
In einem Interview mit dem Atlantic Magazine im Jahr 2010 schlug William Gale, Co-Direktor des Brookings Tax Policy Centre, eine Bundesmehrwertsteuer (MWSt) vor, um die Staatseinnahmen zu erhöhen, Defizite zu beseitigen und die Staatsschulden zu bezahlen schädlich für das Wirtschaftswachstum.
Während Gale während der frühen Erholung der Großen Rezession (2007-2009) sprach, schlugen einige Steuer- und Wirtschaftsexperten vor, dass die Steuerreform eine amerikanische Version der Mehrwertsteuer enthalten sollte. Columbia Law Professor Michael Graetz, in einem Artikel 2016 im Wall Street Journal, behauptet, dass eine Mehrwertsteuer würde:
In vieler Hinsicht ähnelt eine Mehrwertsteuer einer nationalen Umsatzsteuer. Letztendlich basieren beide auf dem Verbrauch eines Produkts und tragen zu den Endkosten für den Verbraucher bei. Der Hauptunterschied zwischen einer Umsatzsteuer und einer Mehrwertsteuer besteht darin, dass der erstgenannte Betrag beim Endverkauf an den Verbraucher erhoben wird, während der letztere während jeder Phase der Lieferkette bezahlt wird. Mit anderen Worten, Letzteres ist eine Kombination aus direkten und indirekten Steuern.
Die Verkaufssteuer wird dem Kaufpreis hinzugefügt, wenn der Verbraucher die Waren kauft. Der Händler, der das Produkt verkauft, erhebt die Steuer und überweist den Erlös der Steuerbehörde. Der Käufer ist sich der Mehrkosten bewusst, da es sich auf den Kaufpreis des Produkts bezieht. Zum Beispiel kostet ein Produkt, das für 100 US-Dollar verkauft wird, eine 10-prozentige Steuer und kostet dem Verbraucher 110 bis 10 US-Dollar Steuern zuzüglich 100 US-Dollar für den Einzelhändler.
Gegenwärtig gibt es in den USA keine Bundesumsatzsteuer, aber 45 Staaten nutzen sie als Einnahmequelle. Neben der staatlichen Umsatzsteuer erheben viele Landkreise und Städte zusätzliche Umsatzsteuer zur staatlichen Abgabe. Laut der Tax Foundation reichen die kombinierten Steuersätze von einem Tiefststand von 1, 76% in Alaska bis zu 9, 45% in Tennessee. JustFacts berechnete, dass die Umsatzsteuereinnahmen in den Vereinigten Staaten etwa ein Drittel der Steuern (über 600 Milliarden Dollar) betragen, die von staatlichen und lokalen Regierungen gesammelt werden.
Da die Umsatzsteuer regressiv ist (eine Steuer, die bei steigendem Einkommen einen geringeren Anteil am Gesamteinkommen ausmacht), befreien die Steuerbehörden den Steuersatz für bestimmte als wesentlich angesehene Produkte und Dienstleistungen. Die meisten Staaten besteuern beispielsweise keine Lebensmittel, Kleidung oder Gebrauchsgegenstände. Die Entscheidung, bestimmte Waren oder Dienstleistungen von der Steuer zu befreien, ist äußerst politisch, da Unternehmen versuchen, zusätzliche Kosten für den Verbraucher zu vermeiden, die ihre Verkäufe einschränken könnten.
Im Jahr 1998 schlugen die Repräsentanten Dan Schaefer (R-CO) und Billy Tauzin (R-LA) eine gesetzliche Mehrwertsteuer von 15% (die Faire Steuer) vor, die die Einkommenssteuer, die Erbschaftssteuer und einige Verbrauchssteuern ersetzen sollte . Anschließend schlug eine überparteiliche Steuerreformgruppe - die Amerikaner für eine faire Besteuerung - eine Bundesumsatzsteuer von 23% vor, die für alle Konsum- und Investitionskäufe sowie für Waren und Dienstleistungen gelten sollte, die von der Regierung an private Haushalte verkauft werden.
In einem früheren Fair Tax Act-Artikel über Geld-Crasher haben wir ausführlich über die Probleme im Zusammenhang mit dem Fair Tax Act gesprochen, die im Januar 2011 im Repräsentantenhaus eingeführt wurden. Das Gesetz enthielt Bestimmungen, die die Finanzierung der Internal Revenue Service untersagten 16. Verfassungszusatz (Ermächtigung zur Einkommensteuer). Das vorgeschlagene Gesetz starb in einem Unterausschuss des Repräsentantenhauses.
Jeder Verkäufer in der Lieferkette - Lieferant von Rohstoffen, Hersteller, Händler / Großhändler und Einzelhändler - erhebt die Steuer auf der Grundlage des Mehrwerts, den jeder Verkäufer dem Produkt oder der Dienstleistung hinzufügt. Jeder Verkäufer würde die Mehrwertsteuer berechnen, einziehen und bezahlen, wenn sich das Produkt von der Herstellung zum Verkauf bewegt. Mit anderen Worten, der Verkäufer zahlt nur Steuern auf den Wert, den sie dem Endprodukt hinzugefügt haben:
Um die Transaktionen zusammenzufassen, haben die Steuerbehörden 400 US-Dollar Mehrwertsteuer gesammelt (100 US-Dollar vom Lieferanten, 100 US-Dollar vom Hersteller, 100 US-Dollar vom Großhändler und 100 US-Dollar vom Händler), was einer Verkaufssteuer von 10% entspricht der Verbraucher.
Befürworter einer Mehrwertsteuer behaupten, dass die Steuerberechnung viel einfacher als die bestehenden Umsatzsteuersysteme und weniger kostspielig zu verwalten ist. Gale, der im Auftrag des Brooking Institute schreibt, stellt fest, dass die Produzenten einen Anreiz erhalten werden, dies zu tun, um Steuergutschriften verrechnen zu können, und dass sie weniger wahrscheinlich das System umgehen oder ausspielen werden.
In Anerkennung der Tatsache, dass die Mehrwertsteuer wie eine Umsatzsteuer regressiv ist, empfehlen die Befürworter, die Belastung einkommensschwacher Haushalte durch erhöhte Geldtransfers - direkte Zahlungen der Regierung an jene Bürger, die bestimmte Einkommens- und Programmanforderungen erfüllen - auszugleichen. Beispiele für Geldtransfers sind Arbeitslosenhilfe, Sozialversicherung und Arbeitnehmerentschädigungen.
Trotz seines avantgardistischen Namens existieren Mehrwertsteuern in der einen oder anderen Form seit Jahrhunderten. Eine Umsatzsteuer ist - bis auf das Wesentliche - eine Mehrwertsteuer - wer die Ware konsumiert oder kauft, ist steuerpflichtig - wie eine Umsatzsteuer, eine Verbrauchssteuer, eine Waren- und Dienstleistungssteuer (Australien) oder eine Harmonisierte Umsatzsteuer ( Kanada). Bis zur Verabschiedung der Sechzehnten Änderung von 1913, die Einkommenssteuern erlaubte, stützte sich die Regierung der Vereinigten Staaten auf Verbrauchssteuern für einen bedeutenden Teil ihrer Einnahmen.
Viele Länder schließen die Mehrwertsteuer aus dem Kapitalertrag aus und beschränken sie auf Waren und Dienstleistungen. Sie erlauben auch in der Regel eine Vielzahl von freigestellten Produkten aus sozialen oder politischen Gründen. Laut einem Bericht von TaxAnalysts machte die Mehrwertsteuer 2010 dennoch rund ein Fünftel der weltweit erhobenen Steuern aus.
Das Konzept der Mehrwertsteuer wurde von Wilhelm von Siemens im Gefolge des Ersten Weltkriegs entwickelt. Der ehemalige Vorsitzende seines Familienunternehmens Siemens, das heute das größte industrielle Produktionsunternehmen in Europa ist, ersann die Steuer als Ersatz für die " Cascading Umsatzsteuern "oder Steuern auf Steuern. Einige Historiker schreiben seine Entwicklung dem amerikanischen Ökonomen und Steuerexperten Thomas S. Adams zu, der ihn 1921 in einem Artikel im Quarterly Journal of Economics als Ersatz für Unternehmenssteuern vorschlug.
Während die beiden Herren das Konzept vielleicht entwickelt haben, war Maurice Lauré, der gemeinsame Direktor der französischen Steuerbehörden, der erste, der die Steuer 1954 durchführte. Langsam, um von den Industrieländern angenommen zu werden, verbreitete sie sich in ganz Europa als Voraussetzung für den Beitritt zur Wirtschaft Kooperationsunion (jetzt die Europäische Union).
In den 1980er Jahren haben große Industrieländer außerhalb der EU - Australien, Kanada, Japan, Schweiz - ihre Mehrwertsteuer-Versionen erlassen. Laut einer KPMG-Studie haben heute mehr als 140 Länder rund um den Globus Mehrwertsteuer mit einer durchschnittlichen Rate von 15% - die Vereinigten Staaten sind das einzige Mitglied der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) ohne Mehrwertsteuer.
Die Einführung einer Mehrwertsteuer wäre eine wesentliche Änderung der US-Steuerpolitik. Heute ist der Großteil der Staatseinnahmen progressive Einkommenssteuern für Unternehmen und Einzelpersonen - je mehr Sie machen, desto mehr zahlen Sie. Da es sich um den Konsum handelt, ist eine Mehrwertsteuer regressiv - je mehr Sie ausgeben, desto mehr zahlen Sie - und begünstigt Einsparungen und Investitionen. In den Worten des Ökonomen Sijbren Cnossen sollte die Einführung der Mehrwertsteuer als wichtigstes Ereignis in der Entwicklung der Steuerstruktur in der zweiten Hälfte des 20. Jahrhunderts betrachtet werden.
Mehrwertsteuern schüren intensive Gefühle, wo und wann sie in Betracht gezogen werden. Viele bevorzugen die Steuer aufgrund ihrer:
Andere bestreiten die Vorteile einer Mehrwertsteuer und behaupten, dass es
Mit solchen verhärteten Partisanenpositionen ist es heute schwer vorstellbar, dass eine Mehrwertsteuer eingeführt wird.
Die CBO projiziert im Haushaltsjahr 2017 1, 7 Billionen US-Dollar an Einkommensteuereinnahmen und 320 Mrd. US-Dollar an Körperschaftsteuereinnahmen mit einem BIP von 19, 2 Billionen US-Dollar. Das Land hat es versäumt, genug Einnahmen zu sammeln, um seine Ausgaben für Jahre zu tragen, was zu einer Staatsverschuldung von 19, 8 Billionen US-Dollar zum 1. Juni 2017 führte. Dies ist besonders beunruhigend angesichts der häufigen Warnungen im Laufe der Jahre, dass die Schulden nicht gesenkt würden haben schlimme Folgen für das Land:
Während Senatoren und Vertreter auf beiden Seiten des Ganges zunehmend von ihren Wählern unter Druck gesetzt werden, die Staatsverschuldung zu reduzieren, sind ihre Lösungen ideologisch antagonistisch. Die Republikaner plädieren dafür, das Defizit durch Ausgabenkürzungen zu reduzieren, während die Demokraten die Steuern erhöhen würden, vor allem für Unternehmen und die reichsten Haushalte des Landes.
Da jede bedeutende Reform eine überparteiliche Lösung erfordert, ist ein Kompromiss (Aufrechterhaltung des Status quo von Steuern und Ausgaben) das wahrscheinlichste Ergebnis. Aber es könnte für beide Parteien eine Chance geben, ihre langfristigen Interessen zu fördern.
Der Präsident hat sich öffentlich für eine Reduzierung oder Eliminierung von Unternehmenssteuern ausgesprochen, um das Wirtschaftswachstum anzuregen. Der CBO stellt fest, dass der gesetzliche Körperschaftsteuersatz der Vereinigten Staaten von Amerika mit 39, 6% die höchste der 20 größten Volkswirtschaften der Welt ist (G20). Laut dem Wirtschaftswissenschaftler und Beitragszahler Tyler Cowen von Bloomberg View würde die Senkung des gesetzlichen Satzes auf 15% "Investitionen auslösen, die die Kosten mehr als wettmachen".
Barrons Behauptungen, dass die Senkung des Körperschaftsteuersatzes amerikanische Unternehmen auf globaler Ebene wettbewerbsfähiger machen, die enorme Menge an Zeit und Energie, die jetzt für Steuervermeidungsmanöver verschwendet wird, reduzieren und Billionen Dollar an Gewinnen, die US-Konzerne in Übersee verdienen, einbringen.
Die Republikaner lehnen traditionell eine föderale Mehrwertsteuer ab, da sie befürchten, dass ihre Effizienz und mangelnde Transparenz langfristig das Wachstum der Regierung fördern wird, indem sie "die Kamelnase unter das Zelt lassen". Gleichzeitig würde die Körperschaftssteuer sinken sehr beliebt bei ihren Wählern sein.
Der Ersatz der Körperschaftsteuer durch eine erlösneutrale Mehrwertsteuer kann für die Republikaner ein akzeptabler Kompromiss sein, da die von der Tax Foundation zusammengetragenen Zahlen eine Mehrwertsteuer von 2, 86% nahelegen würden, um alle heute aus Unternehmenssteuern erzielten Einnahmen wieder hereinzuholen.
Auf der anderen Seite könnten Demokraten der Substitution zustimmen, wenn ausreichende Befreiungen oder Transferzahlungen vorhanden sind, um die regressiven Auswirkungen der Mehrwertsteuer auf Haushalte mit niedrigem Einkommen zu mildern. Ein zusätzlicher langfristiger Vorteil ist die Möglichkeit höherer Mehrwertsteuersätze in der Zukunft. Die Mercatus-Studie ergab, dass der Mehrwertsteuersatz in neun der zehn großen Industrieländer von ursprünglich 9, 88% auf 15, 97% gestiegen war.
House Republicans führte eine neue definitionsbasierte Cash-Flow-Steuer (DBCFT) ein, die das derzeitige Körperschaftsteuersystem ersetzen soll. Obwohl es einen neuen Namen hat, ist das DBCFT im Wesentlichen eine Mehrwertsteuer mit einem zusätzlichen Lohnabzug. Sein Nettoeffekt wäre, von einer "Ursprungssteuer" (die Körperschaftssteuer) auf eine "Bestimmungssteuer" zu wechseln. Die Einkommenssteuer gilt für die Produktion von Waren und Dienstleistungen, während DBCFT den Verbrauch von Waren und Dienstleistungen anstrebt. Laut der Tax Foundation wird der republikanische Plan:
Der ursprüngliche Vorschlag sieht eine 20% -Rate für Unternehmen und 25% für Unternehmen vor. Weitere Aspekte des von RealClear Markets identifizierten Plans sind:
Wenn wir einen weiteren Versuch einer Steuerreform einleiten, der möglicherweise die Einführung einer mehrwertsteuerähnlichen Steuer beinhaltet, sollten wir uns daran erinnern, dass frühere Bemühungen um eine Mehrwertsteuer auf starken Widerstand stießen. Wie Finanzminister Summers sagte: "Wenn die Konservativen erkennen, dass die Mehrwertsteuer regressiv ist und die Liberalen erkennen, dass es sich um eine Geldmaschine handelt, könnte es eine Chance für einen Übergang geben."
Das Weiße Haus kündigte nach der Veröffentlichung des Plans an, dass sie sich in den ersten Phasen des Steuerreformprozesses befänden, und bemühten sich um Anregungen und Überlegungen zu mehreren Änderungen. Jede Vereinbarung muss parteiübergreifend sein, um die erforderliche Stimme zu erhalten. Roger Altman, ein stellvertretender Finanzminister der Clinton-Regierung, nannte den Plan in einem Bloomberg TV-Interview "wahrscheinlich tot" und schätzte, dass es 2017 eine "50- bis 50-Chance oder weniger Steuerreform" geben werde.
Wenn eine Mehrwertsteuer in irgendeiner Form erhoben wird, wird sie zweifellos, wenn auch indirekt, mehr Geld von den amerikanischen Verbrauchern beziehen. Es gibt jedoch keine Gewissheit, dass die erhöhten Mittel zur Tilgung der Staatsverschuldung (ein konservatives Ziel) oder zur Ausweitung der staatlichen Dienstleistungen (eine konservative Angst) verwendet werden. Es ist auch wahrscheinlich, dass die Steuer unser Steuersystem ergänzen wird, anstatt eine bestehende Steuer zu ersetzen. Die Berechnung, Meldung und Zahlung einer Mehrwertsteuer ist weniger kompliziert als eine Einkommensteuer.
Würden Sie eine Mehrwertsteuer bevorzugen? Soll sie eine bestehende Steuer ersetzen, etwa die Körperschaftsteuer, oder sollte sie eine Ergänzung sein? Sollten Einnahmen aus einer Mehrwertsteuer verwendet werden, um Schulden zu reduzieren oder Sozialprogramme zu erhöhen?
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