de.lutums.net / Was ist ein wohltätiger Rest-Trust - Definition, Regeln & Besteuerung

Was ist ein wohltätiger Rest-Trust - Definition, Regeln & Besteuerung


In den populären Medien gibt es eine Faszination für die Unterschiede zwischen Amerikanern und Reichen. In Wirklichkeit verwenden die Reichen und die Durchschnittsamerikaner jedoch häufig ihr Geld auf die gleiche Art und Weise. Die Reichen geben routinemäßig für wohltätige Zwecke, und während die Beträge, die sie geben, hoch sind, geben sie als Gruppe nicht mehr als alle anderen.

Spenden sind so amerikanisch wie Apfelkuchen, und jedes Jahr beweisen die Amerikaner, dass man kein Milliardär sein muss, um wohltätig zu sein. Ob es durch harte wirtschaftliche Zeiten, Naturkatastrophen oder einfach den Wunsch, Organisationen zu geben, an die Menschen glauben, gespendet wird, geben Amerikaner großzügig.

Was viele Menschen nicht tun, ist jedoch, die steuerlichen Vorteile zu nutzen, die verschiedene Formen des Wohltätigkeitsangebots bieten. Viele Menschen wissen, dass Sie wohltätige Spenden von Ihren Steuern abziehen können, aber es gibt Möglichkeiten, Ihre Spenden zu maximieren und Ihrer Familie zusätzliche, erhebliche Vorteile zu bieten. Ein Weg, dies zu tun, ist durch die Verwendung eines Charitable Remainder Trust (CRT).

Was ist ein gemeinnütziger Rest-Trust?

Ein CRT ist eine Form des Vertrauens, die eine Zahlung von Geldern an eine oder mehrere Personen für einen bestimmten Zeitraum angibt. Das "verbleibende" Guthaben des Vertrauens geht an eine Wohltätigkeitsorganisation der Wahl. Die Person, die den Trust einrichtet, bekannt als der Spender, erhält einen Steuerabzug und eine Einkommenszahlung jährlich oder halbjährlich, und die Wohltätigkeitsorganisation erhält das Gleichgewicht nach einer bestimmten Anzahl von Jahren.

Die Laufzeit des Vertrauens gilt in der Regel für das Leben des Spenders, darf jedoch 20 Jahre nicht überschreiten. Am Ende jeder Situation geht das Gleichgewicht an die Wohltätigkeitsorganisation. Folglich werden CRTs am häufigsten von Menschen in ihren älteren Jahren verwendet, obwohl Familien wie die Kennedys dafür bekannt waren, sie früher zu verwenden. Das heißt, die Verwendung von Trusts ist letztlich für wohltätige Zwecke, da keine Vermögenswerte im CRT an irgendwelche Erben gehen.

CRTs gibt es in zwei Formen:

1. Wohltätiger Rest-Renten-Trust

Ein wohltätiger Überschuss-Rentenfonds (CRAT) zahlt einen bestimmten Betrag an eine Person oder Einzelpersonen, entweder einmal pro Jahr oder in kürzeren Intervallen. Der jährliche Betrag muss mindestens 5% betragen, jedoch nicht mehr als 50% des ursprünglichen Wertes, der an den Trust überwiesen wurde.

Zum Beispiel könnte jemand 500.000 $ in einen CRT übertragen und als Einkommen 35.000 $ pro Jahr für 10 Jahre erhalten. Die einzige Bedingung ist, dass der Trust mindestens 10% des anfänglichen Übertragungswerts im Trust erhalten muss, wenn die Einkommensperiode abgelaufen ist, was in diesem Beispiel $ 50.000 wäre.

Aufgrund dieser Anforderungen ist eine feste Annuität das Instrument für den Einkommensanteil, der an den Spender geht. Der Saldo besteht normalerweise aus sicheren liquiden Anlagen wie kurzfristigen Schuldverschreibungen.

2. Gemeinnütziger Rest Unitrust

Eine andere Form von CRT ist eine gemeinnützige Rückbeteiligung (CRUT), die jedes Jahr einen Prozentsatz der Vermögenswerte zahlt. Der Trust wird jedes Jahr neu bewertet, und die Zahlungen aus einem CRUT schwanken je nach Wachstum oder Wertverlusten der Vermögenswerte im Trust. Diese Art von Trust wird im Allgemeinen verwendet, wenn die Vermögenswerte im Trust aktiv verwaltet werden.

Ein Problem mit CRUTs ist, dass sie die gleiche Anforderung haben wie CRTs. Das jährliche Einkommen muss mindestens 5% des Wertes betragen, der in den Trust investiert wurde, aber nicht mehr als 50%, und es müssen mindestens 10% im Trust verbleiben. Diese Anforderung wird normalerweise erfüllt, indem ausreichend Substanzwerte in liquide oder festverzinsliche Anlagen investiert werden. Dann werden die zu verwaltenden Vermögenswerte in alle nicht garantierten Anlagen investiert, die der Spender und der Treuhänder beschließen. Jeder Überschuss im aktiven Teil geht auch an die Wohltätigkeitsorganisation.

Wer würde einen gemeinnützigen Rest-Trust nutzen?

Der gemeinnützige Rest Trust ist eine beliebte Nachlassplanung Strategie für die Reichen, sondern eignet sich auch hervorragend für Menschen, die sich mit unerwarteten Geldbeträgen aufgrund von Erbschaft, Lebensversicherungen oder geschätzten Investitionen finden. Dies liegt daran, dass ein CRT es einer Person ermöglicht, einer Wohltätigkeitsorganisation mehr Geld zu geben, ein Zinseinkommen für sich und ihre Familie zu behalten und einen erheblichen Steuerabzug zu erhalten.

Nehmen Sie zum Beispiel an, dass eine 80-jährige Frau nach der ersten Steuer in der Lotterie $ 1 Million gewinnt. Sie könnte sicherlich 10%, 20% oder sogar 30% für wohltätige Zwecke geben. Eine solche Spende wäre für jeden eine gute Summe. Sie könnte jedoch die Hälfte davon in einen CRT legen. Wenn sie es so macht, erhält sie folgende Vorteile:

  • Etwa 500.000 US-Dollar Steuerabzug (der genaue Betrag hängt davon ab, wie lange die Wohltätigkeitsorganisation auf den Saldo und die Zinssätze zum Zeitpunkt der Gründung der Stiftung warten muss)
  • Ein kleines Stipendium, das sie jedes Jahr für ihre Enkelkinder leben oder nutzen kann
  • Die Wohltätigkeitsorganisation kann ein höheres Wohltätigkeitsgeschenk erhalten

Dies ist nur eine Möglichkeit, wie eine CRT verwendet werden kann. Eine andere Möglichkeit besteht darin, Aktien oder Immobilien, die im Laufe der Jahre an Wert gewonnen haben, auf ein CRT zu übertragen. Der Spender erhält immer noch einen schönen Steuerabzug, die Erben des Spenders vermeiden Kapitalgewinnsteuern (können aber immer noch einen Einkommensvorteil aus den Vermögenswerten erhalten), und vielleicht am wichtigsten ist, dass eine Wohltätigkeitsorganisation oder eine Sache eine höhere Spende erhalten würde.

Trusts, die jedes Jahr einen festen Betrag bereitstellen, werden nicht in der Lage sein, zukünftiges Wachstum oder höhere Erträge des Vermögenswertes zu nutzen, aber sie bieten sogar in einem stagnierenden Markt ein konsistentes Einkommen. Ein aus dem CRT erhaltenes Einkommen wird zum nominalen Steuersatz des Spenders besteuert, wird jedoch durch die Steuervorteile des CRT ausgeglichen.

Einen wohltätigen Rest-Trust einrichten

Die Auswahl eines Treuhänders und die eindeutige Angabe Ihrer Absichten im Treuhanddokument und gegenüber dem Treuhänder sind von entscheidender Bedeutung. Sobald das Vertrauen besteht, ist es ein unwiderrufliches Instrument. Selbst wenn die Wohltätigkeitsorganisation für mehrere Jahrzehnte keinen Nutzen erhält, wird sie eventuell das Eigentum übernehmen. In der Zwischenzeit ist der Treuhänder für die Kontrolle der Vermögenswerte im Trust verantwortlich. Wähle jemanden, der weiß, wie man mit finanziellen Angelegenheiten umgeht und wer deine Absichten ausführt.

Bei der Einrichtung eines CRAT oder CRUT entstehen Ihnen Kosten für die Einrichtung eines Trusts durch einen Anwalt, und Sie müssen dem Treuhänder Verwaltungskosten bezahlen. Es gibt keine feste und schnelle Kostenspanne - es hängt vom übertragenen Betrag und der Art des Vertrauens ab, das Sie verwenden möchten.

Aber was auch immer Sie tun, versuchen Sie nicht, an diesen Ausgaben zu sparen. Wenn Sie mit Trusts arbeiten, müssen Sie einer festen Regel folgen: Verwenden Sie einen Anwalt. Trusts sind komplex und die Regeln für Steuern und andere Vorschriften sind nie einfach - ein erfahrener Immobilienanwalt ist absolut notwendig.

Letztes Wort

Wenn es um Finanzen geht, lassen Sie niemals zu, dass Investitionen, Trusts oder Finanzwesen nur für die Reichen und Berühmten sind. Oft kann der alltägliche Amerikaner viele der gleichen Werkzeuge nutzen, die die Reichen benutzen.

Zum Beispiel habe ich gesehen, dass Rentner CRTs verwenden, um zum College-Fonds ihrer Enkelkinder beizutragen, und das Gleichgewicht ihrer örtlichen Kirche zukommen lassen. Viehzüchter haben sie benutzt, um ihren Kindern zu erlauben, das Land zu behalten und zu bearbeiten, und dann das Geld an ein Naturschutzgebiet weiterzugeben. Die Menge des Geldes ist nicht das Problem, so sehr wie es Ihnen erlaubt, zu tun: nehmen Sie das Geschenk, das Sie auf dem Geben sowieso planen, und geben Sie es in einer effektiveren Weise.


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