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Wie wählt man die beste rechtliche Struktur für Ihr Geschäft - Pros & Contras


Denkst du darüber nach, deine neueste Idee in eine Unternehmung zu verwandeln? Sie müssen eine Menge Arbeit machen, um den Boden zu erreichen. Die 10-Punkte-Checkliste für angehende Unternehmer in der Small Business Administration ist ein guter Ausgangspunkt. Es gibt eine Liste mit wichtigen Aufgaben für jeden in den frühen Phasen der Unternehmensgründung:

  1. Brainstorm und schreiben Sie Ihren Geschäftsplan
  2. Suchen Sie nach Unterstützung und Schulung in Ihrer Branche oder in Ihrem Fachgebiet
  3. Wählen Sie einen Geschäftsstandort (Domizil und Standort, wenn Sie nicht aus einem Home Office oder Coworking Space arbeiten)
  4. Finden Sie Start-up-Finanzierung für Ihr kleines Unternehmen
  5. Bestimmen Sie die rechtliche Struktur Ihres Unternehmens
  6. Registrieren Sie Ihren Firmennamen ("Doing Business As")
  7. Holen Sie sich eine Steueridentifikationsnummer und stellen Sie sicher, dass Sie die lokalen, staatlichen und bundesstaatlichen Steuervorschriften einhalten
  8. Erhalten Sie eine Geschäftslizenz und Genehmigungen, falls erforderlich
  9. Informieren Sie sich über Ihre Verpflichtungen in Bezug auf die Einstellung von Mitarbeitern, einschließlich der Verpflichtungen im Rahmen des Fair Labour Standards Act und was zu tun ist, wenn ein Mitarbeiter eine FLSA-Beschwerde gegen Sie einreicht
  10. Finden Sie lokale Unterstützung von der SBA und lokalen Geschäftsressourcen

Profi-Tipp : Ich würde einen weiteren Punkt hinzufügen: Suchen Sie weiterhin nach Möglichkeiten, um Ihre kleinen Geschäftsausgaben zu reduzieren. Das ist mehr eine fortwährende Verpflichtung, aber seine Wichtigkeit ist unmöglich zu übertreiben, und es ist nie zu früh, um anzufangen.

Nummer fünf auf dieser Liste (die rechtliche Struktur Ihres Unternehmens zu bestimmen) ist entscheidend, mit vielen Fallstricken zu vermeiden. Schauen wir uns die gängigsten Geschäftsstrukturen an, die amerikanischen Unternehmern zur Verfügung stehen - und auch eine Handvoll weniger gängiger Strukturen. Sie lernen die grundlegenden Eigenschaften, Vorteile und Nachteile jeder Struktur kennen. Danach können Sie richtig einschätzen, welche Option für Sie geeignet ist.

Einzelunternehmen

Ein Einzelunternehmen (einzige Stütze) ist die einfachste und am wenigsten formale Geschäftsstruktur, die amerikanischen Geschäftsinhabern zur Verfügung steht. Per Definition ist es auch am wenigsten förderlich für das Wachstum. Alle Einzelstützen teilen einige wesentliche Eigenschaften:

  • Einzelner Besitzer und Betreiber : Ein einziger Eigentümer ist Eigentum und wird nur von einer Person betrieben. Einzelunternehmern ist es freigestellt, Mitarbeiter einzustellen und Auftragnehmer zu binden, sie können jedoch keine Partner hinzufügen oder Aktien an die Aktionäre ausgeben. Wenn Sie neue Eigentümer in die Falte bringen oder Eigenkapital gegen eine Finanzierung verkaufen möchten, müssen Sie sich als eine Partnerschaft oder ein Unternehmen neu organisieren.
  • No Formale Incorporation : Einzelfirmen werden nicht offiziell als Kapitalgesellschaften gegründet oder als Partnerschaften organisiert. Einzige Requisiten, die Geschäfte unter einem fiktiven Namen statt dem Namen des Betreibers tätigen, registrieren diese Namen normalerweise bei staatlichen Behörden. (Diese Namen werden als "Doing Business As" -Namen oder DBAs bezeichnet.) Wenn Ihre einzige Requisite unter Ihrem Namen Geschäfte tätigt, müssen Sie keinen DBA registrieren.
  • Steueridentifikation : Wenn Sie der einzige Mitarbeiter Ihrer einzigen Requisite sind, können Sie Steuern mit Ihrer eigenen Sozialversicherungsnummer beantragen. Wenn Sie Mitarbeiter einstellen, müssen Sie eine Beschäftigung Identifikationsnummer (EIN) von der IRS erhalten. Dies kostet nichts und dauert nur wenige Minuten.
  • Getrennte Finanzen : Alleineigentümer sind rechtlich nicht verpflichtet, eine Trennungslinie zwischen ihren persönlichen und geschäftlichen Finanzen zu wahren. Es ist jedoch sehr ratsam, dass Sie dies tun, aus mehreren Gründen: um festzustellen, dass Ihr Geschäft profitabel ist, um Ihre Einnahmen und Ausgaben für Steuerzwecke im Auge zu behalten und potenziellen Gläubigern eine genaue Bilanzierung Ihrer Unternehmensfinanzen zu bieten. Richten Sie ein Geschäftsbankkonto ein und beantragen Sie eine Kleinkreditkarte. Leiten Sie alle Einnahmen an die Ersteren und verwenden Sie diese nur für Geschäftsausgaben. Dies tötet zwei Fliegen mit einer Klappe: Halten Sie Ihre Geschäftsfinanzen getrennt, während Sie Kredit aufbauen.
  • Pass-Through-Besteuerung : Einzige Requisiten erheben keine Steuern getrennt von ihren Betreibern. Als Eigentümer einer Einzelrequisite fügen Sie Ihrer persönlichen Steuererklärung den Anhang C oder den Plan C-EZ (Formular 1040) bei. Wenn Ihr Unternehmen während des Steuerjahres profitabel war, sind Sie wahrscheinlich für die Steuer auf Selbstständigkeit haftbar. Sie melden das Einkommen aus selbständiger Tätigkeit und berechnen die Steuer auf selbständige Arbeit auf dem Formular SE (Formular 1040). Wenn Sie nach Abzug von Quellensteuern mehr als 1.000 US-Dollar an Steuern schulden und Ihre Quellensteuern weniger als 90% der Steuern umfassen, die Sie voraussichtlich im laufenden Steuerjahr schulden oder 100% der Steuerpflicht des vorherigen Steuerjahres, dann müssen Sie Ich werde vierteljährlich geschätzte Steuerzahlungen vornehmen müssen. Für weitere Einzelheiten über diese und alle steuerlichen Fragen konsultieren Sie unseren Steuerberater oder einen Steuerberater.

Vorteile eines Einzelunternehmens

  1. Einfachheit . Es ist super einfach ein Einzelunternehmen zu gründen. Sie müssen keine Gründungsunterlagen einreichen, keine Betriebsvereinbarung erstellen oder öffentliche finanzielle Angaben machen. In vielen Fällen müssen Sie nicht einmal einen Firmennamen registrieren. Sie sollten Ihre Geschäftsfinanzen genau aufzeichnen, aber das ist nicht gesetzlich vorgeschrieben.
  2. Keine Doppelbesteuerung . Einzige Requisiten werden im Rahmen des Pass-Through-Verfahrens besteuert, dh Ihr Geschäftseinkommen wird steuerlich mit nicht-geschäftlichem Einkommen kombiniert. Ihre einzige Stütze zahlt keine Steuern auf Geschäftseinkommen, die dann als steuerbares persönliches Einkommen an Sie weitergegeben werden, ein Umstand, der als Doppelbesteuerung bekannt ist. Wenn Sie steuerpflichtige Waren oder Dienstleistungen verkaufen, müssen Sie sich möglicherweise bei den zuständigen Steuerbehörden registrieren und die lokale und staatliche Umsatzsteuer bezahlen.

Nachteile einer Einzelfirma

  1. Persönliche Haftung für Geschäftsschulden und -verpflichtungen . Der krasse Nachteil eines Einzelunternehmens ist die persönliche Haftung des Betreibers für alle Schulden oder Verpflichtungen, die dem Unternehmen entstehen. Zum Beispiel, wenn Sie Ausrüstung auf Kredit kaufen, dann schlagen Sie ein rauher Fleck und finden Sie sich nicht in der Lage, die Zahlungsbedingungen des Verkäufers zu erfüllen, kann der Verkäufer das Recht haben, Ihre persönlichen Vermögenswerte (einschließlich Ihres persönlichen Bankkontos, Hauses und Autos) zu ergreifen die Schulden befriedigen. Aktionäre von Kapitalgesellschaften haften nicht persönlich für Geschäftsschulden.
  2. Zurückhaltende Kreditgeber . Sofern Ihr Einzelunternehmen über erhebliche Vermögenswerte verfügt, die als Sicherheit dienen können, ist es unwahrscheinlich, dass Darlehen von traditionellen Kreditgebern in Anspruch genommen werden können. Dies gilt insbesondere für neuere Unternehmen und Eigentümer mit einem persönlichen Kredit. Sie können mehr Glück mit nicht traditionellen Online-Kreditgebern haben, von denen viele zu Alleinrequisiten und kleineren Unternehmen vermarkten. Der Teufel steckt aber oft im Detail - diese Kredite sind typischerweise mit hohen Zinsen und ungünstigen Konditionen verbunden. Sie sind besser auf persönliche Ersparnisse, Darlehen von Familie und Freunden und andere nicht traditionelle Startfinanzierung Optionen angewiesen.
  3. Potenzial für höhere Steuerpflicht . Sole Requisiten werden auf Durchleitungsbasis besteuert. Wenn sie profitabel sind, erhöhen sie das steuerpflichtige Einkommen ihrer Besitzer. Eine ausreichend hohe Erhöhung Ihres steuerpflichtigen Einkommens stößt Sie in eine höhere Steuerklasse und erhöht Ihren Grenzsteuersatz, indem Sie Ihre Heimlöhne proportional reduzieren. Obwohl dies ein gutes Problem zu sein scheint, ist es nicht ideal für Einzelunternehmer, die ihr Geschäft für Nebeneinkünfte betreiben und sich für den Großteil ihres Einkommens auf Gehälter oder Stundenlöhne verlassen. Es ist auch nicht ideal für Alleineigentümer, die beträchtliche Teile ihres Geschäftseinkommens zur Finanzierung von Ausrüstung, Inventar oder unerwarteten Käufen beiseite legen.

Partnerschaft

Stellen Sie sich eine Partnerschaft als Multimember-Einzelunternehmen vor. Die Small Business Administration beschreibt Partnerschaften als "ein einzelnes Unternehmen, bei dem zwei oder mehr Personen Eigentümer sind" und "jeder Partner trägt zu allen Aspekten des Geschäfts bei, einschließlich Geld, Eigentum, Arbeit oder Fähigkeiten", während er "die Gewinne und Verluste von das Geschäft. "Wie Einzelunternehmer haften Partner persönlich für Verbindlichkeiten und Verpflichtungen der Partner.

Wie Einzelunternehmen sind Partnerschaften informell. "Partnerschaften erfordern im Allgemeinen keine Anmeldungen mit staatlichen Behörden", sagt Shawn Toor, Anwalt für Wirtschaftsrecht bei dem in Seattle ansässigen Unternehmen Williams Kastner. "Eine Partnerschaft kann nur durch den Akt von zwei oder mehr Personen gebildet werden, die sich bereit erklären, Geschäfte zu machen und an der Gewinn- und Eigentumskontrolle teilzuhaben."

Partnerschaftsvereinbarungen
Die meisten Partnerschaften werden durch Verträge gesteuert, die als Partnerschaftsvereinbarungen bezeichnet werden. Partnerschaftsabkommen regeln Angelegenheiten wie:

  • Der rechtliche Name der Partnerschaft und der DBA-Name
  • Die Laufzeit der Partnerschaft - entweder zeitlich befristet oder unbefristet
  • Allgemeiner Zweck der Partnerschaft - die Geschäftsaktivitäten, an denen sie teilnehmen wird
  • Anfangsbeiträge jedes Partners, wie z. B. Bargeld und Eigentum, und der Ratenplan, auf dem diese Beiträge geleistet werden
  • Verfahren für zukünftige Beiträge zur Partnerschaft
  • Verfahren für die Aufnahme neuer Partner
  • Verfahren für die Verteilung der Gewinne und Verluste an jeden Partner, einschließlich Häufigkeit und Verhältnismäßigkeit
  • Managementaufgaben jedes Partners
  • Abstimmungsverfahren - welche Angelegenheiten eine Abstimmung erfordern und die Anzahl oder der Anteil der Stimmen, die benötigt werden, um dafür zu stimmen
  • Verfahren für den Verkauf oder die Übertragung einer Partnerschaftsbeteiligung (Kauf-Verkauf-Vereinbarungen)
  • Verfahren für den Ausschluss eines Partners
  • Verfahren für die Fortsetzung oder Auflösung der Partnerschaft nach dem Tod eines Partners - oft in Kauf-Verkauf-Vereinbarungen enthalten
  • Verfahren zur Streitbeilegung, wie etwa Mediation oder Schiedsverfahren

Sie können generische Partnerschaftsvereinbarungsvorlagen online finden und sie an die Anforderungen Ihrer Partnerschaft anpassen. Diese Vorlagen lassen jedoch häufig wichtige Eventualitäten aus, die Ihr Interesse an der Partnerschaft - oder der Existenz der Partnerschaft - in Zukunft beeinflussen könnten. Zum Beispiel könnte ein unvorsichtig ausgearbeiteter Partnerschaftsvertrag es einem Partner ermöglichen, einseitig die gesamte Partnerschaft zu binden, möglicherweise gegen die Wünsche der anderen Partner.

Es ist daher sehr ratsam, einen Anwalt zu beauftragen, um in Ihrem Namen eine maßgeschneiderte Partnerschaftsvereinbarung zu erstellen. Wenn Ihr Budget dies zu Beginn nicht berücksichtigt, sollten Sie die Situation so schnell wie möglich wieder aufgreifen. Ihre Partner sollten in der Lage sein, eine maßgeschneiderte Partnerschaftsvereinbarung zu erstellen, um ihre eigenen Interessen zu schützen.

Es gibt drei Haupttypen von Partnerschaften. Sie bestimmen, welche Art von Partnerschaft Sie in der Partnerschaftsvereinbarung gewählt haben.

Allgemeine Partnerschaft
Eine offene Partnerschaft ist die häufigste und direkteste Art von Partnerschaft. In der Regel teilen sich die Komplementäre die Gewinne und Verbindlichkeiten der Partnerschaft zu gleichen Teilen, übernehmen gerechte Aufgaben und haben gleiche Stimmrechte. Der Partnerschaftsvertrag regelt Situationen, in denen die Interessen und Pflichten der Partner voneinander abweichen. Zum Beispiel weisen viele Partnerschaften einem einzelnen geschäftsführenden Partner Führungsaufgaben zu. Andere spenden Gewinnanteile entsprechend ihrer Betriebszugehörigkeit, wobei längerfristige Partner einen größeren Anteil am Nettoeinkommen des Unternehmens haben.

Begrenzte Partnerschaft
Eine Kommanditgesellschaft (LP), auch als eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung bekannt, ermöglicht eine Klasse von "Kommanditisten", die im Wesentlichen als passive Investoren in dem Unternehmen fungieren. Kommanditisten haben wenig oder keinen Einfluss auf die Entscheidungsprozesse und die täglichen Managementaktivitäten der Partnerschaft. Sie haften nicht persönlich für die Schulden oder Verpflichtungen der Partnerschaft. Und sie erhalten Gewinn- oder Verlustanteile proportional zu ihren Zinsen, die in der Regel geringer sind als die von Komplementären.

LPs sind komplizierter als allgemeine Partnerschaften. Sie eignen sich für größere, kapitalintensive Unternehmen, die viele Investoren anziehen - nicht so sehr für kleine, zwei- oder dreiköpfige Unternehmen, die durch allgemeine Partnerschaften leichter zu verwalten sind.

Auf der positiven Seite sind sie diskreter als traditionelle Unternehmen. "Die LP-Vereinbarung ist in der Regel ein privat unterzeichnetes Dokument", sagt Jason Powell, ein Anwalt für Gesellschaftsrecht in Missoula, Montana-basierte Bjornson Jones Mungas, PLLC. "[LP-Vereinbarungen] sind in der Regel nicht aufgezeichnet oder der Öffentlichkeit zugänglich, was bei Bedarf Anonymität ermöglicht."

Gemeinschaftsunternehmen
Ein Joint Venture ist eine zeitlich und räumlich begrenzte Kommanditgesellschaft. Es ist ideal für einmalige Projekte, bei denen gepoolte Ressourcen benötigt werden, wie beispielsweise eine gewerbliche Immobilienentwicklung. Partner in einem Joint Venture können das Unternehmen durch eine Änderung der Partnerschaftsvereinbarung in eine traditionelle offene Partnerschaft umwandeln.

Vorteile einer Partnerschaft

  1. Pooled Resources und Shared Responsibilities . Im Gegensatz zu Einzelunternehmen können Partner Ressourcen bündeln, ohne fremde Investoren zu finden oder Schulden aufzunehmen. Sie können auch die täglichen Management- und Führungsentscheidungen entsprechend ihren Qualifikationen und Fähigkeiten teilen.
  2. Keine formelle Gründung erforderlich . Im Gegensatz zu Kapitalgesellschaften müssen Personengesellschaften keine Gründungsurkunde vorlegen. Aus einer Vielzahl von Gründen unterliegen die meisten Partnerschaften schriftlichen, rechtsverbindlichen Partnerschaftsvereinbarungen, zu denen alle Partner zustimmen. Diese Vereinbarungen müssen jedoch nicht von lokalen oder staatlichen Behörden überprüft oder eingereicht werden.
  3. Keine Doppelbesteuerung . Partnerschaftseinkünfte werden im Durchlaufverfahren besteuert. Die Partnerschaftseinkünfte sind in Anhang K-1 (Formular 1065) angegeben, das die Partner jedem Partner bis zum Ablauf der Jahresfrist vorlegen müssen. Jeder Partner fügt seinen Anteil des Partnerschaftseinkommens, wie in Anhang K-1 angegeben, zu seinen persönlichen Einkünften aus anderen Quellen hinzu.
  4. Flexibler Zeithorizont . Partnerschaften bestehen nicht unbedingt auf Dauer. Wenn Sie Ihre Ressourcen mit anderen Investoren für ein einzelnes Projekt oder Venture zusammenlegen müssen, aber nach Abschluss des Projekts nicht mehr mit ihnen zusammenarbeiten möchten, können Sie ein Joint Venture speziell für diesen Zweck gründen. Wenn das Projekt abgeschlossen ist, löst sich die Partnerschaft auf, und Sie und Ihre Partner trennen sich.

Nachteile einer Partnerschaft

  1. Persönliche Haftung für Geschäftsverpflichtungen . Wie bei Einzelrequisiten ist der größte Nachteil einer Partnerschaft die persönliche Haftung für Geschäftsschulden und -verpflichtungen. Ihr Anteil an der Haftung ist proportional zu Ihrem Interesse an der Partnerschaft - wenn Sie 30% der Partnerschaft besitzen, sind Sie für 30% der Verbindlichkeiten verantwortlich.
  2. Potenzial für höhere Steuerpflicht . Wie das alleinige Einkommen wird das Partnerschaftseinkommen als persönliches Einkommen behandelt. Wenn Ihre Partnerschaft rentabel ist, wird Ihr persönliches Einkommen steigen, wodurch Ihr Grenzsteuersatz erhöht, Ihre Gesamtsteuerbelastung erhöht und Ihr verfügbares Bargeld reduziert wird.
  3. Erfordert eine formelle Vereinbarung . Obwohl Partnerschaften keine formellen Gründungsverträge erfordern, unterliegen praktisch alle Partnerschaftsabkommen. Diese Verträge können sehr komplex sein, und obwohl es möglich ist, eine brauchbare Vorlage zu niedrigen Kosten zu modifizieren, ist es teuer, einen Anwalt zu beauftragen, einen maßgeschneiderten Vertrag zu erstellen, der die größtmögliche Vielfalt an Eventualitäten berücksichtigt.
  4. Abhängig von menschlichen Beziehungen . Erfolgreiche Partnerschaften beruhen auf freundschaftlichen Beziehungen zwischen den Partnern - zumindest zwischen den Komplementären. Ein Ausfallen unter Partnern, aus welchen Gründen auch immer, kann eine ansonsten erfolgreiche Partnerschaft lahmlegen oder zerstören. Bevor Sie eine langfristige Partnerschaft eingehen (im Gegensatz zu einem Joint Venture), überlegen Sie sich Ihre Beziehungen zu den anderen Partnern sorgfältig und fragen Sie sich, ob Sie sich noch jahrelang mit ihnen beschäftigen können. Wenn Sie nicht sicher sind, denken Sie zweimal nach.
  5. Geteilte Entscheidungsprozesse . Erfolgreiche Partnerschaften hängen auch von einem konsensbasierten Entscheidungsprozess ab, insbesondere wenn nur zwei oder drei Partner beteiligt sind. Wenn es Ihnen nicht gefällt, Entscheidungen mit Ihren Mitarbeitern zu besprechen, ist eine enge Partnerschaft möglicherweise nicht die beste Lösung.

Gesellschaft (C-Corp)

Eine Gesellschaft, die manchmal als C-Corporation oder C-Corp bekannt ist, wird von der Small Business Administration als "eine unabhängige juristische Person im Besitz von Aktionären" definiert.

"Ein Unternehmen zu gründen ist wie ein menschliches Wesen zu schaffen", sagt Toor. "Unternehmen können verklagt werden, andere verklagen, Eigentum halten und in einer Partnerschaft leben."

Laut der SBVg "ist die Gesellschaft selbst, nicht die Aktionäre, die sie besitzen, rechtlich haftbar für die Handlungen und Schulden, die das Geschäft verursacht." Verglichen mit Einzelunternehmen und Personengesellschaften, deren Mitglieder persönlich haftbar für Geschäftsschulden und Aktivitäten gehalten werden, Dies ist ein großer Vorteil für die Aktionäre des Unternehmens.

C-Corps unterliegen einer stärkeren Regulierung als Partnerschaften und Einzelunternehmen. Zusätzlich zu den lästigen Einverleibungserfordernissen sehen sich die C-Corps mit anhaltenden regulatorischen Belastungen konfrontiert, wie zum Beispiel der Verpflichtung, jährliche Aktionärs- und Direktortreffen abzuhalten. Wenn Sie ein kleines Unternehmen mit begrenztem Overhead betreiben, könnte die Integration mehr Probleme mit sich bringen als es wert ist. Hier finden Sie einen Überblick über die grundlegenden anfänglichen und fortlaufenden Schritte, die Sie ergreifen müssen, um eine C-Corp einzurichten.

Inkorporierungsanforderungen
Unternehmen müssen formell mit staatlichen Wirtschaftsbehörden, typischerweise dem Außenministerium oder einem gleichwertigen Unternehmen, vereinigt sein. Dies erfordert die Erstellung und Einreichung von Gründungsurkunden, die grundlegende Informationen über das Unternehmen enthalten:

  • Firmenname und DBA
  • Registrierte Adresse
  • Name und Adresse des registrierten Agenten, der die offizielle Korrespondenz bearbeitet
  • Die Geschäftstätigkeit oder der Zweck des Unternehmens
  • Namen von Regisseuren und Angeboten
  • Informationen über die Ausgabe von Unternehmensaktien, einschließlich Aktienanzahl und Nennwert
  • Haftungsbeschränkung (Freistellung) von leitenden Angestellten und Direktoren
  • Dauer der Gründung
  • Auflösungsprozeduren
  • Annahme von Unternehmensstatuten (Betriebsvereinbarung), sofern vorhanden

Sie finden kostengünstige Online-Statutenvorlagen. Wie bei Partnerschaftsvereinbarungsvorlagen sind jedoch Cookie-Cutter-Gründungsverträge nicht ideal. Es ist besser, mehr für kundenspezifische Gründungsverträge auszugeben, die eine größere Bandbreite von Eventualitäten für Ihr Unternehmen berücksichtigen.

Betriebsvereinbarungen
Neben den gesetzlich vorgeschriebenen Statuten sind die meisten Gesellschaften durch Betriebsvereinbarungen oder Statuten geregelt. Diese Dokumente beschreiben detailliert die Art und Weise, wie das Unternehmen regiert werden soll. Wie Partnerschaftsvereinbarungen sind sie nicht gesetzlich vorgeschrieben, aber sie werden sehr ermutigt.

Körperschaftssteuerpflichten
Im Gegensatz zu Einzelrequisiten und Partnerschaften sind C-Corps keine Pass-Through-Entitäten. Für steuerliche Zwecke werden sie von ihren Anteilseignern rechtlich getrennt behandelt. Sie zahlen Bundes-, Landes- und manchmal auch Einkommensteuer zu Unternehmenstarifen, die sich von den Einkommensteuersätzen unterscheiden. Sie unterliegen auch anderen Krediten und Abzügen als einzelne Filer. Erkundigen Sie sich bei der IRS für weitere Informationen über die Körperschaftssteuerpflichten, einschließlich Formulare für die Einreichung.

Vorteile einer Corporation

  1. Begrenzte Haftung für Eigentümer . Solange der Unternehmensschleier erhalten bleibt, dh das Eigentum der Aktionäre und des Geschäftsvermögens streng getrennt gehalten wird (nicht vermischt), haften die Aktionäre von C-corp nicht persönlich für die Schulden und Verpflichtungen des Unternehmens. Sie sind nicht verpflichtet, Kredite oder Käufe auf Kredit persönlich zu garantieren, und ihre persönlichen Vermögenswerte können nicht zur Befriedigung der Gläubigeransprüche beschlagnahmt werden.
  2. Leichter Kapital generieren . Unternehmen können Kapital durch den Verkauf von Aktien (Aktien) beschaffen. Partnerschaften, die Mittel aufnehmen wollen, ohne Schulden aufzunehmen, müssen neue Partner aufnehmen oder zusätzliche Beiträge von bestehenden Partnern verlangen. Einzelunternehmer sind noch eingeschränkter - sie müssen in ihre persönlichen Ersparnisse einsteigen, gegen steuerbegünstigte Konten borgen, Freunde und Familienmitglieder um Kredite bitten oder andere, weniger als ideale Optionen verfolgen.
  3. Größere Legitimität . Im Guten wie im Schlechten erscheinen Unternehmen, die eine Kapitalgesellschaft sind, für Kreditgeber, Verkäufer und potenzielle Kunden legitimer. Diese Legitimität kann lukrative Türen öffnen: Kredite, die zu günstigeren Konditionen gewährt werden, Rabatte oder günstige Kreditvereinbarungen für Groß-Ticket-Ausrüstung oder Inventar-Käufe und größere Glaubwürdigkeit bei den Absatzmöglichkeiten. Für aufstrebende Unternehmen, die von Risikokapitalgebern oder Private-Equity-Firmen Kapital aufnehmen wollen, ist die C-Corp der Goldstandard. Ich sprach mit Bryan Clayton, dem CEO von GreenPal in Nashville, über seine erste Entscheidung, lokal als LLC zu arbeiten. "[Incorporating as a LLC] war schnell und einfach und billig. Wir waren der Meinung, dass dies der beste Weg ist, um unser Unternehmen auf den Weg zu bringen ", sagt er. "Was wir nicht realisiert haben, ist, dass eine LLC für institutionelle Anleger kein Ziel ist. Alle externen Investoren wie Private Equity, Angel Investoren oder Venture Capitalists werden darauf bestehen, dass Ihr Unternehmen ein ... C-corp. "Clayton fügt hinzu, dass das Gründungsdomizil auch wichtig ist:" Delaware hat eine Fülle von Rechtsprechung, die günstig für Unternehmen ist Struktur, Investoren und Verwaltungsratsmitglieder ", sagt er, " und wird deshalb von der Investorengemeinschaft allgemein als Standard akzeptiert. "
  4. Built-In Incentives für Mitarbeiter . Eigenkapital ist ein starker Anreiz für aktuelle und zukünftige Mitarbeiter. Unternehmen honorieren häufig Leistung, Langlebigkeit und andere Wertsteigerungen mit Aktien- oder Aktienoptionen, ziehen hochqualitative Mitarbeiter an und schaffen Anreize, bei ihnen zu bleiben. In Partnerschaften ist die Möglichkeit, einen Partner zu bilden, ein vergleichbarer Anreiz, aber es ist nicht praktikabel, diese Karotte Hunderten oder Tausenden von Mitarbeitern anzubieten. Unternehmen können ihren Mitarbeitern Aktien anbieten.

Nachteile einer Corporation

  1. Mögliche steuerliche Nachteile . Die Ausschüttungen von C-Corps werden effektiv doppelt besteuert: einmal auf Unternehmensebene, vor Ausschüttungen und wiederum als persönliches Einkommen auf die persönlichen Steuererklärungen der Aktionäre. Obwohl die Körperschaftssteuersätze tendenziell niedriger sind als die individuellen Einkommenssteuersätze, und die meisten Unternehmen großzügige Abzüge und Kredite verwenden, um ihre Steuerlast zu reduzieren, reicht dies nicht immer aus, um die Auswirkungen der Doppelbesteuerung auszugleichen.
  2. Teure und umständliche Form . C-Corps sind teuer und umständlich zu bilden. Eine ordnungsgemäße Gründung erfordert erhebliche rechtliche und finanzielle Unterstützung, insbesondere in stark regulierten Branchen.
  3. Größere Regulatorische Belastung . Selbst Unternehmen in Privatbesitz unterliegen einem höheren regulatorischen Aufwand als Personengesellschaften und Einzelunternehmen. Wenn die Isolierung von der persönlichen Haftung und das höhere Potenzial für die Kapitalgenerierung diese Überlegungen nicht aufwiegen, sollten Sie auf eine weniger wichtige Geschäftsstruktur achten.
  4. Viele potentielle Stakeholder . Größere Unternehmen können Hunderte oder Tausende von stimmberechtigten Aktionären haben, die alle über die Aktivitäten des Unternehmens auf dem Laufenden gehalten werden und eine Stimme in der Unternehmensleitung haben müssen. Dies erfordert eine enorme Investition von finanziellen und personellen Ressourcen. Selbst in engeren Unternehmen mit zig stimmberechtigten Aktionären ist das Potenzial für Meinungsverschiedenheiten größer als bei allgemeinen Partnerschaften, die normalerweise nur eine Handvoll Egos beinhalten. Wie zahllose Zusammenstöße zwischen börsennotierten Firmenvorständen und aktivistischen Investoren bestätigen, können größere Anteilseigner eine Menge Ärger verursachen, wenn sie entschlossen sind, sich durchzusetzen.

S Corporation (S-Corp)

Eine S-Corporation, auch bekannt als S-Corp, ist eine besondere Art von Körperschaft, die ideal für kleine bis mittelgroße Unternehmen ist. Wie C-Corp-Besitzer sind S-Corp-Eigentümer und Aktionäre von der persönlichen Haftung für Geschäftsschulden, Verpflichtungen und Handlungen isoliert. Im Gegensatz zu C-Corps sind S-Corps Pass-Through-Entitäten. Ihr Einkommen unterliegt nicht der Körperschaftsteuer - sie wird als Ausschüttung an die Aktionäre weitergegeben, die dann die persönliche Einkommenssteuer zu einem angemessenen Satz zahlen (normalerweise niedriger als die Lohneinkommen).

Die Einbindung und der Betrieb einer S-Corp ist ein intensiver Prozess. Wie C-Corps verlangt S-Corps Statuten, die bei den zuständigen Behörden eingereicht wurden, sowie jährliche Aktionärsversammlungen. Betriebsvereinbarungen werden ebenfalls dringend empfohlen.

S-Corps haben einige bemerkenswerte Wendungen:

  • S Corporation Election : Nach der Eingliederung müssen alle Aktionäre das IRS-Formular 2553 unterzeichnen und einreichen. Bekannt als Subchapter S-Wahl, begründet dies die Gesellschaft als Pass-Through-Unternehmen mit gewissen Einschränkungen. Die Wahl des Unterkapitels S muss innerhalb von zwei Monaten und 15 Tagen nach Beginn des Steuerjahres, auf das es zutrifft, oder jederzeit vor Beginn des Steuerjahres erfolgen.
  • Shareholder Compensation : S-Corp-Aktionäre, die auch als Angestellte tätig sind - zum Beispiel Eigentümer oder Betreiber mit Aktienbesitz -, müssen zusätzlich zu ihrer Gewinnausschüttung eine "angemessene Entschädigung" (Gehalt, die als Lohneinkommen besteuert wird) erhalten.
  • Aktionärsbeschränkung : S-Corps können laut Gesetz nur 100 Aktionäre haben. Der potentielle Aktionärspool ist ebenfalls restriktiv: S-Corp-Aktionäre müssen US-Bürger und (in den meisten Fällen) Menschen sein. Mit wenigen Ausnahmen kann S-Corps nicht von anderen Unternehmen oder rechtlichen Strukturen wie Trusts gehalten werden.
  • Aktienbeschränkungen: Im Gegensatz zu C-Corps, die Stamm- und Vorzugsaktien ausgeben können, kann S-Corps nur Stammaktien ausgeben. Die Stammaktien repräsentieren Beteiligungen und verleihen Stimmrechte, wodurch der Aktionärskreis mit den Entscheidungsprozessen des Unternehmens erweitert wird.
  • Ungleiche staatliche Steuerbehandlung : Laut der Small Business Administration werden S-Corps einheitlich nach dem Bundessteuergesetz behandelt, unterliegen jedoch unterschiedlichen Behandlungen auf Landesebene. Während die meisten Staaten S-Corps als Pass-Through-Entitäten anerkennen, besteuern einige (wie New York und New Jersey) die Gewinne und das Einkommen von S-Corps aus diesen Gewinnen. Wenn Sie in einem Staat leben, der S-Corps anders behandelt als die Bundesregierung, müssen Sie möglicherweise ein zusätzliches Staatsformular einreichen.

Vorteile einer S Corporation

  1. Begrenzte Haftung für Eigentümer . Wie C-Corps begrenzen S-Corps die Haftung der Aktionäre. Als S-Corp-Aktionär sind Sie nicht verpflichtet, persönlich gewährte Kredite an das Unternehmen zu garantieren oder persönliche Vermögenswerte einer Gläubigeraneignung auszusetzen.
  2. Keine Doppelbesteuerung . Wie Einzelunternehmen sind S-Corps Pass-Through-Einheiten. Im Gegensatz zu C-Corps unterliegen S-Corps keiner Körperschaftsteuer. Die S-Corp-Aktionäre dürfen die Verluste ihrer Firmen, soweit vorhanden, von ihrem persönlichen Einkommen abziehen. "Die meisten Unternehmen verlieren zunächst Geld", sagt Toor. "Das S-Corps könnte dazu beitragen, den Verlust des Verlusts zu verringern, weil die Aktionäre von S-Corp den Unternehmensverlust von ihren persönlichen Steuererklärungen abziehen können."
  3. Einfacher Kapitalbeschaffung . Als Unternehmen können S-Corps Kapital durch den Verkauf von Aktien beschaffen. Obwohl sie nur Stammaktien ausgeben dürfen, haben sie immer noch mehr Flexibilität, um Kapital zu günstigen Konditionen zu beschaffen als Einzelunternehmen und Personengesellschaften.
  4. Größere Legitimität . Wie C-Corps sind S-Corps eingegliederte Entitäten, mit all der Legitimität, die damit verbunden ist. S-Corps sind jedoch nicht ideal für institutionelle Investoren, so dass Sie möglicherweise die gesamte Linie neu inkorporieren müssen, bevor Sie externe Eigenkapitalfinanzierung suchen.

Nachteile einer S Corporation

  1. Größe der Besitzklasse ist begrenzt . S-Corps können nicht mehr als 100 einzelne (menschliche) Aktionäre haben. Wenn Sie viel Kapital aus einem großen Investorenpool aufbringen müssen, passt der C-corp-Status besser.
  2. Potenziell teuer zu integrieren und zu betreiben . Wie C-Corps sind S-Corps teuer und umständlich zu integrieren. Sie haben hohe laufende Betriebskosten und Belastungen, wie zum Beispiel die jährliche Aktionärsversammlung. Und S-Corp-Aktionäre müssen sich um eine weitere Falte sorgen: die jährliche Wahl von Subchapter S. Die Aktionäre der C-corp können dies ignorieren.
  3. Angemessene Kompensationsanforderungen . Da die Lohneinkünfte höher besteuert werden als die Anforderung "angemessene Vergütung", erhöht dies die Gesamtsteuerbelastung der Anteilseigner-Arbeitnehmer von S-corp.
  4. Größere Belastung durch Aufzeichnungen und Vorschriften . Wie C-Corps haben S-Corps eine größere Belastung für die Dokumentation und Regulierung als alleinige Requisiten und Partnerschaften. Wenn die Kosten für eine erhöhte Compliance den Nutzen überwiegen, ist wahrscheinlich eine einfachere Struktur für Sie richtig.
  5. Anteilseigner müssen US-Bürger sein . S-Corp-Aktionäre müssen US-Bürger sein. Wenn Sie ein Geschäft mit Noncitizens, die in den USA in Visa leben, beginnen möchten, müssen Sie eine andere Struktur wählen.

Gesellschaft mit beschränkter Haftung

Das seit 1977 bestehende Modell der Limited Liability Company (LLC) ist die neueste gemeinsame Geschäftsstruktur, die amerikanischen Geschäftsinhabern zur Verfügung steht. Durch einige Maßnahmen ist es am flexibelsten.

"LLCs sind Hybride zwischen Unternehmen und einer Partnerschaft", sagt Toor. "LLC-Mitglieder haben die gleichen Rechte und beschränkte Haftung der Aktionäre in einer Gesellschaft, und LLCs selbst haben den zusätzlichen Vorteil, dass sie wie eine Partnerschaft für steuerliche Behandlung behandelt werden."

Steuerliche Behandlung
Nach Angaben des IRS können LLCs zu Steuerzwecken als Kapitalgesellschaften, Personengesellschaften oder Einzelunternehmen (nicht berücksichtigte Unternehmen) klassifiziert werden. Die Klassifizierung hängt von der Anzahl der Mitglieder (Aktionäre) und den angegebenen Präferenzen der Mitglieder (Wahlen) ab.

Standardmäßig werden einköpfige (einköpfige) LLCs als nicht berücksichtigte Unternehmen behandelt, wobei das Pass-through-Geschäftseinkommen in den persönlichen Steuererklärungen der Mitglieder erfasst wird (Schedule C oder C-EZ). Einpersonen-LLCs können Steuern unter Verwendung der Sozialversicherungsnummern der Mitglieder erheben - es sind keine EINS erforderlich.

LLCs mit zwei oder mehr Mitgliedern werden unabhängig von der Anzahl der Mitglieder als Partnerschaften behandelt. Jedoch kann jede LLC - einschließlich einzelner LLCs - wählen, wie eine Gesellschaft für Steuerzwecke behandelt werden soll. Und selbst unberücksichtigt gebliebene Unternehmen werden für bestimmte steuerliche Zwecke als eigenständige Körperschaften behandelt, beispielsweise als Beschäftigungs- und Verbrauchssteuer.

Einreichung und regulatorische Anforderungen
Wie C-Corps und S-Corps sind LLCs gesetzlich verpflichtet, Statuten bei den zuständigen staatlichen Behörden zu hinterlegen. Betriebsvereinbarungen werden ebenfalls dringend empfohlen. Laut der SBVg lässt das staatliche Recht Unternehmen oft anfällig für Mitgliederverluste - zum Beispiel, wenn ein Mitglied stirbt oder von einer Multimember LLC zurücktritt, löst sich die LLC auf und die verbleibenden Mitglieder müssen sich entscheiden, eine neue LLC zu gründen, wenn sie bleiben möchten Geschäft zusammen. Fähige Anwälte können detaillierte Betriebsvereinbarungen erstellen, die gemeinsame (und nicht so häufige) Eventualitäten wie diese berücksichtigen.

In Zukunft sind die regulatorischen Belastungen der LLC geringer als die der S-Corps oder C-Corps. "Der Hauptunterschied zwischen einer LLC und S Corporation ist die operative Flexibilität", sagt Brian Thompson, ein in Chicago ansässiger Wirtschaftsprüfer und Wirtschaftsanwalt. "Die Gesellschaft unterliegt nicht dem Erfordernis einer jährlichen Hauptversammlung oder einer jährlichen Mitgliederversammlung."

Vorteile einer LLC

  1. Begrenzte Haftung für Eigentümer . Wie die S-Corp- und C-Corp-Aktionäre sind LLC-Mitglieder nicht persönlich für die Schulden und Verpflichtungen des Unternehmens haftbar.
  2. Niedrigere regulatorische Anforderungen . Verglichen mit S-Corps und C-Corps haben LLCs überschaubarere regulatorische Anforderungen. Während Statuten erforderlich sind und Betriebsvereinbarungen stark gefördert werden, sind die laufenden Anforderungen an die Dokumentation und Berichterstattung nicht so belastend.
  3. Kann Doppelbesteuerung vermeiden . Als Pass-Through-Unternehmen unterliegen LLC keiner Körperschaftsteuer.
  4. Kann S-Corp Status für Steuerzwecke anfordern . Wie C-Corps können LLCs den S-Corp-Status beantragen, indem sie eine Subchapter-S-Wahl innerhalb der ersten zwei Monate und 15 Tage des Steuerjahres einreichen. Abhängig von den Pflichten der Mitarbeiter und dem Status der Mitarbeiter kann dies zu einer günstigeren steuerlichen Situation für die Aktionäre führen. Für weitere Informationen darüber, wie sich eine Unterkapitels-S-Wahl auf den Steuerstatus Ihrer LLC und Ihre persönliche Steuerschuld (Staat und Bund) auswirken könnte, wenden Sie sich an einen lokalen Steuerberater.
  5. Anteilseigner können Nicht-US-Bürger sein . Nicht-US-Bürger können Aktionäre in LLCs sein. Dies ist ein wichtiger Vorteil gegenüber S-Corps, deren Aktionärsrang für Nicht-Bürger geschlossen ist.
  6. Unternehmen und andere Unternehmen können Aktionäre sein . Im Gegensatz zu S-Corps schränken LLCs die Mitgliedschaft für Menschen nicht ein. Unternehmen, Trusts, Personengesellschaften und andere juristische Personen können Anteile an LLCs halten. Dies ist eine entscheidende Überlegung für komplexere Unternehmen, die häufig LLC-Tochtergesellschaften zur Verwaltung von finanziellen und rechtlichen Risiken einsetzen.

Nachteile einer LLC

  1. Mitglieder gelten als selbstständig . Für Steuerzwecke gelten LLC-Mitglieder als selbstständig. Wie Einzelunternehmer, sind sie auf dem Haken für die Steuer der Selbstständigkeit - der Arbeitgeberanteil der Medicare und Sozialversicherungssteuer.
  2. Potenzial für höhere Steuerpflicht . Wenn Ihr LLC-Einkommen im Rahmen einer Durchreichbarkeit besteuert wird, können Sie Doppelbesteuerung vermeiden. Wenn das Unternehmen jedoch profitabel ist, unterliegen Sie möglicherweise einem höheren Grenzsteuersatz und einer höheren Gesamtsteuerbelastung.

Letztes Wort

Die meisten neuen US-Unternehmen wählen eine dieser fünf gemeinsamen Geschäftsstrukturen. Ich habe hier eine Menge Informationen zu jedem Thema aufgenommen, aber wenn Sie es ernst meinen mit der Gründung eines Unternehmens und einer fundierten Beratung über die richtige Struktur für Ihre Bedürfnisse, dann würde ich Ihnen empfehlen, mit einem Wirtschaftsanwalt zu sprechen.

Und noch etwas. Es gibt eine sechste Art von Geschäftsstruktur, die hier nicht erwähnt wird: die Genossenschaft.

Laut der Small Business Administration ist eine Genossenschaft "ein Unternehmen oder eine Organisation, die sich im Besitz und in Betrieb befindet zugunsten derer, die ihre Dienstleistungen in Anspruch nehmen. Gewinne und Erträge, die von der Genossenschaft generiert werden, verteilen sich auf die Mitglieder, auch bekannt als Nutzer-Besitzer. "

Genossenschaften sind alltäglicher als viele Verbraucher wissen, besonders in der Lebensmittelbranche. Hunderttausende Verbraucher in den USA kaufen regelmäßig in Lebensmittelkooperativen ein - Lebensmittelgeschäfte, die sich im Besitz der Mitglieder befinden und oft auf biologische oder natürliche Lebensmittel spezialisiert sind. Millionen kaufen Nahrungsmittel aus riesigen landwirtschaftlichen Genossenschaften, oft ohne es zu merken. Land O'Lakes, eine beliebte Marke für Konsum-Milchprodukte, ist eine Multimilliarden-Dollar-Kooperative. Obwohl für den durchschnittlichen Lebensmitteleinkäufer weniger erkennbar, ist CHS noch größer, diversifizierter und einflussreicher.

Alles in allem ist der Start einer Genossenschaft sehr schwierig. Ich bin persönlich in zwei Genossenschaften involviert und kann aus erster Hand die schiere Menge an Arbeitskräften und Willenskraft bezeugen, die notwendig sind, um einen zu gründen. Unter bestimmten Umständen kann eine Genossenschaft die beste Geschäftsstruktur für Ihre Bedürfnisse sein, aber es ist kein Ein-oder Zwei-Personen-Projekt.

Welche rechtliche Geschäftsstruktur ist am besten für Ihre Bedürfnisse?


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